结构性存款 增值税,结构性存款 会计处理

结构性存款的含义

结构性存款等

1、结构性存款又可以说是一种收益增值产品，就是利用利率，汇率产品，结合传统存款业务进行存款创新。这种产品适用于有很高的收益需求的场合，了解外汇汇率和利率的趋势，并且具有承担部分风险能力的顾客。

2、结构性存款是相对理财产品而言的，不是存款而是理财产品。另外一部分是衍生品投资，即投资于金融衍生工具中的股票、债券及外汇等，以获得高回报。银行通常把这些资金分成两笔投资，部分为固定收益产品的投入资金达到保本的目的；还有一部分就是衍生品投资，例如与利率，汇率挂钩等、大宗商品与期权，等等，为了博取高额回报。

结构性存款与银行理财产品之间存在差异

1、结构性存款的门槛普遍偏高，收益也比较可观，银行仅为大额外汇存款供应此类产品。理财产品的形式多种多样，顾客可以有很多选择机会。

2、结构性存款期限普遍较长，短则一年（由银行决定），长则3~5年。而且理财产品可选的形式也是多样化的。

3、结构化存款一般是本金100%保护，即本金保全。保证收益型又分固定利率和浮动利率两类。理财产品有保证收益与非保证收益两种。非保证型也有保本浮动收益和非保本浮动收益两种。

4、结构性存款流动性不强，客户结构性存款过程中，不允许提前提取本金。理财产品的一小部分是可以终止的，也可以质押的，但是手续费或者质押贷款的利息都很高。外汇结构性存款产品的种类：

1、固定收益型的。特征为本金无风险，收益每季度增加10至25点，每个季度支付利息，银行每个季度都会给顾客一个提前终止的权利。但是，由于产品并不存在任何风险，因此，回报仅略高于固定利率存款。

2、保本和收益率之间的区间挂钩类型。它具有本金无风险的特征，投资者选择存款期限和LIBOR利率（伦敦银行同业拆借利率）区间，银行报的是存期内对应的收益率，如果当天的LIBOR处于所选范围，那么当天就可以按照约定的收益率进行利息的计算，如果不是在范围，然后当日不计利息。产品市场透明度强，投资回报的计算非常简单。如果顾客判断正确，可以得到更高的回报。

3、挂钩汇率为区间型。这种风险性高、回报高的风险是和目标汇率的变化联系在一起的

何谓结构性存款

所谓结构性存款，是指商业银行吸收顾客的普通存款后，增加了某些衍生产品结构，

结构性存款又可以说是一种收益增值产品，结构性存款，即定期存款、汇率理财产品，相互组合所构成，收益型增值类存款型理财产品。结构性存款可以根据客户需求定制不同期限、金额的人民币理财产品，同时在投资组合中加入外币资产，以实现投资收益最大化。这种产品适用于有很高的收益需求的场合，了解外汇汇率和利率的趋势，并且具有承担部分风险能力的顾客。

结构化存款的存在形式是“存款加金融衍生工具”，即“风险小，回报大+风险大”的资产组合。

并以存款的形式须交纳存款准备金、存款保险金，减值损失的计提及风险资本的计提等等，其余绝大部分用于银行信贷或低风险产品，如固定收益类，确保基本安全与回报；剩余一小部分则主要用于投资，比如购买理财产品或债券等。而另一小部分钱则是用来高收益投资、高危产品，例如，与此相关联的金融衍生工具等。在我国，商业银行主要通过发行结构性存款来增加银行资产的流动性，并以此提高其经营效率，从而实现自身的可持续发展。从整体上看，结构性存款是一种机会产品，它可以在承担一定风险的前提下获取更高的回报。

结构性存款特征

高收益的

外汇结构性产品，是以顾客主动承担风险为条件的产品，获得高额投资收益的商品。目前国内银行推出的外汇理财产品主要包括美元理财产品、日元理财产品和欧元理财产品等。一般来说，拿半年期的美元产品来说事，它的收入可能超过了原来的水平（免税）；与半年期美元存款相比，税前收入为2.3750%，利息税也要扣除20%。

保本金的

结构性存款一般都是本金100%保护的，顾客承担的风险仅仅是利息可能出现亏损，本金没有任何亏损。

流动较差

结构性存款流动性不强，客户结构性存款过程中，不允许提前提取本金。同时，由于客户的投资期限不同，其收益也会有所差别，如果是定期存单，则收益要高于活期储蓄，而如果是结构性理财产品，则收益就低于活期理财。所以客户投资时要关注资金流动。

固定收益型的

特征为本金无风险，收益每季度增加10至25点，每个季度支付利息，银行每个季度都会给顾客一个提前终止的权利。客户可在半年内随时赎回。但是，由于产品并不存在任何风险，因此，回报仅略高于固定利率存款。

银行的结构性存款有哪些？

招商银行开展零售结构性存款业务，即个人向我行存入合法拥有的人民币资金，由我行以存款为基础，嵌入金融衍生交易（其中有但不仅限于期权，调期和远期），把顾客存款收益随汇率变化、贵金属价格，利率、股价与其他具体金融指标联系在一起，使得存款人（投资者）预期能在承担一定风险基础上得到更高回报的储蓄。

（应答时间：2020年2月5日，最新业务变动请以招行官网公布为准。）详情

银行结构性存款的含义？

结构性存款实际上就是各大银行普遍使用的揽储工具，更是人们接触较多存款类理财产品之一，属本金保障，固定收益的种类，同定期存款、大额存单等一起，还有一部分结构性存款，即存款加期权相结合，基础收益与浮动收益相结合的方式。

结构性存款有没有风险，3个方面让我们做一个简单的产品分析：

第一，第一个方面是结构性存款的特征

就三大存款产品而言，结构性存款区别于定期存款、大额存单，结构性存款指存款储蓄和金融衍生品相结合的存款产品。

定期存款的门槛通常是最低的，且周转比较灵活，3年至5年定期存款到期利息亦超过4%，而且提前支取的话，然后按活期存款利率进行清算，计划存款周期很有必要，大额存单是20-50万起步的，属存款理财高门槛，更是银行甄别优质客户，并且大额存单也代表你在银行的资产证明和融资工具，3-5年期亦高于利率，一些地方银行的利率甚至更高。

结构性存款是相比较于另外两种存款产品类型而言的，资金门槛一般5-10万，属中间门槛存款产品之选，但是总体上灵活性相对较小，提前支取较为繁琐，要考虑到自己的资金使用周期以及需求的选择。

结构性存款是存款产品属性的存款，因此，存款准备金还需支付，获得储户存款保险的保证，而且期权衍生品中的一部分是市场回报的不确定性，有必要与一套风控的管理体系相结合，以保持业务的平稳开展，而结构性存款又是中小银行业务存款储蓄的主要手段，占有相当大的比重。

其次，第二个方面是对结构性存款进行分类

结构性存款是基于内嵌的金融衍生品状况而产生，大体有三种类型，分别为固定收益类型的结构性存款，利率挂钩型结构性存款等，汇率挂钩型结构性存款等。

固定收益型结构性存款和定期存款等，大额存单相似，全部由本金保证，利息固定种类，属固收类但利率挂钩型与汇率挂钩型的结构性存款有所不同，其实际收益与利率市场，汇率市场的实时变化相联系，要求有一定理财能力，对外汇市场有判断能力，才会从这些收益中得到相对更好的收益，属收益不确定类。

就汇率与利率型联系结构性存款而言，许多产品类型本金保障的金额也仅超过90%，并非100%，收益还漂浮不定，嵌有其他金融衍生品等存款产品，风险也比较高，需进一步加以规范，与另外两种存款产品相比，同样具有更加严格的风控管理。

在结构性存款特征与种类方面，结构性存款除固定收益型存款外，其他类型存款相对较为稳妥，除了得到50万存款保险的保障，另两类则是镶嵌在金融衍生品工具中的结构性存款，然后将随汇率，利率市场的变动而起伏，储户要承受一定的风险。

最后是一般储户应怎样分配结构性存款？

若属于保守型储蓄群体，应选择本金有保证、利息有固定的固定收益型结构存款，而且如果有一定的理财能力的话，也是相对稳健人群，汇率与利率挂钩结构性存款可选，基于本金比较安全的情况，追求不确定收益较大，浮动收益型结构性存款与定期理财，高风险理财相比，风险同样较低。

何谓结构性存款？与结构性理财产品又有何联系

如是招商银行结构性存款问题：招商银行“结构性存款”本质上是存款，不是理财产品，它的销售与资本计量都是比照存款进行的。这种“结构性存款”在我国银行业中还处于起步阶段，但它对商业银行业务结构转型及风险管理有积极作用。“结构性存款”不同于理财产品之处，主要表现为如下四个方面：

1：结构性存款本金全部由我行自营资金独立灵活使用，使用方法同一般存款。以及理财产品本金委托客户，资产管理部出资，产品说明书上还预先规定了投资方向。

2：结构性存款资金可以随时查询到客户的存款账户中，与一般存款一致。存款人可以直接将其存入银行的活期储蓄存单或定期存款存单上。并且理财资金并没有反映到顾客的存款账户上，只可询问受托合同。

3：银发【2008】369号文件规定，银行应增加“结构性存款”统计指标，并给出结构性存款的定义“指嵌入了衍生产品或收益挂钩股指、汇率等指数的存款产品。”这与目前银行业普遍使用的“储蓄存款”和“贷款”概念不同。我行按照监管规定实施核算。并上报央行，比照一般存款支付存款准备金，列入贷存比的评估。

4：我行结构性存款中客户收益是通过利息来反映，核算于“利息支出”账户。并将理财产品应付客户收益记入对应负债科目。

（应答时间：2020年2月5日，最新业务变动请以招行官网公布为准。）详情